关于全省农民负担监测报表

有关问题的解释

广东省农民负担监督管理办公室

二〇〇八年十一月十三日

为适应农村税费改革后的新形势，全面、真实、准确、及时反映农民承担税费的构成及变动状况，我省决定从2007年开始建设农民负担监测网。经过近一年的努力，相关准备工作终于完成。为了更好的完成农民负担监测工作，必须熟悉农民负担监测报表。

一、做好农民负担监测工作的基本要求

农民负担监测的目标：是全面、真实、准确、及时反映农民承担税费的构成及变动状况，为研究制定农村政策措施提供参考。达到这样的目标，针对农民负担监测表的特点，需要监测人员做到以下几点：

1.选好监测的乡、村、户。这是做好农民负担监测工作的基础。农民负担监测县需按照报表要求，以县（市）为单位，每县选择有代表性的２个乡镇，每个乡镇选择有代表性的３个村，每村选择有代表性的５户，作为监测的乡、村、户。监测户要根据报表的要求，准确记录有关数据；监测村要健全有关账目，为逐步建立农民负担监测点数据库奠定基础。

今后，对监测户的调整，要经省农民负担监督管理办公室同意，要注意保持村、户数据和工作的连续性。

2.坚持填报真实、准确的数据。这是做好农民负担监测工作的关键。选好乡、村、户后，要建好台帐，指导记帐。填报农民负担监测数据，要排除干扰，坚持实事求是，填报真实、准确的数据。不能虚报、瞒报，不能缺项漏报，不能重报。

   3.熟悉减轻农民负担的政策。这是做好农民负担监测工作的必备条件。从目前情况看，政策包括：一是涉及农民负担的收费政策。合理的涉及农民负担的行政事业性收费项目：一是行政事业性收费和经营服务性收费（可在省物价局的网页上查到：行政事业性收费http://www.gdpi.gov.cn

/special/xingzheng/；经营服务性收费http://www.gdpi.

gov.cn/sub02_2007.php）。有法律、法规依据或者是经中央和省两级人民政府及财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准的项目。各市各部门都无权设立涉及农民负担的行政收费项目。农村的各种集资、摊派以及要农民出钱出物出工的达标升级活动都是违规的。二是一事一议筹资筹劳的有关规定。从目前的规定看：1.村范围内筹资筹劳，主要用于村内的农田水利基本建设、植树造林、修建村内道路、农业综合开发土地治理项目等集体生产生活公益事业。大中型水利基础设施建设、乡到村及以上的道路建设、学校危房改造、村组干部报酬、五保户供养等应由财政支出的项目，以及偿还债务、企业亏损、村务管理等所需的费用和劳务不列入筹资筹劳的范围。2.向农民筹资筹劳的最高限额不超过省级人民政府批准的限额标准，不能强行以资代劳，不能变成固定的收费项目。三是减轻农民负担的相关制度。主要包括涉及农民负担收费文件“审核制”、涉农价格和收费 “公示制”、乡镇村级组织和农村中小学公费订阅报刊费用“限额制”、农民负担“监督卡制”、涉及农民负担案（事）件“责任追究制”等。

二、农民负担监测报表指标构成及解释

（一）全省农民负担监测报表（户表）指标解释

全省农民负担监测报表（户表）指标体系的设置主要是为适应农村税费改革后的新情况,加强农民负担监控的需要，本着切合实际、方便监测的原则，按照农民承担的税费项目，配置了基本情况、国家税金、补贴、筹资筹劳、有关收费集资罚款五方面的相关指标。

1.(代号一)基本情况：这组指标中的劳动力是指18周岁至60周岁男性和18周岁至55周岁女性。超过这个范围有劳动能力的，也不能填报。

2.(代号二)国家税金:指农户当年缴纳的各种税款的实际数额。如契税、印花税、利息税等。缴纳以后如有退还或减免数额，应予扣除。不包括个体工商户应缴纳的税收。

税金这组指标应注意：建房户、农机户、摩托车户、三轮汽车和低速载货汽车户、生猪饲养户、个体工商户等后表涉及的税款不在此填报。

3.(代号9)一事一议筹资金额:指依据省有关政策规定，经村民会议或村民代表讨论通过并按规定程序审核同意，当年向农民收取的用于村内的农田水利基本建设、植树造林、修建村内道路、农业综合开发土地治理项目等集体生产生活公益事业的资金数额。

4.(代号11)一事一议筹劳工日数:指依据省有关政策规定，经村民或村民代表会议讨论通过并按规定程序审核同意，当年组织农民出工进行村内的农田水利基本建设、修建村内道路、植树造林、农业综合开发土地治理项目等集体生产生活公益事业的用工数。

5.(代号12) 一事一议筹劳以资代劳工日数:指应承担出工任务的劳动力，由于统一规定或本人自愿以现金代替出工的工日数。

6.(代号13) 一事一议筹劳以资代劳金额:按当地规定的工值计算以资代劳金额。

7．(代号148)是否民主议事：指一事一议筹资筹劳事项是否经过村民会议或村民代表会议讨论通过。

8．(代号149)是否固定收取：指一事一议筹资筹劳事项是否未经过村民会议或村民代表会议讨论通过，规定一定数额固定向农户收取。

9．(代号150)是否直接受益：指一事一议筹资筹劳事项村内多数户是否直接受益。

10.(代号151)数额能否承受：指一事一议筹资筹劳收取的资金和承担的劳务数额是否比较合理或偏高不能承受。

注：一事一议这组指标需要注意：一是一事一议筹资，只要开展的地方就可以填。二是认真填写村民反映的四个指标。三是填写了一事一议中的筹资或筹劳，村民反映中的四个指标就要相应地选择“是”或“否”，否则不能保存。若不存在一事一议筹资筹劳，村民反映四个指标应选择“空白”，否则不能保存。

11.(代号20 27) 小学、初中作业本费：指省级有关部门核定收取的作业本费数额。

12.(代号21 28)小学、初中教育集资:指地方政府、各部门和村集体经济组织为了兴办教育事业向农户筹集的款项。包括以集资名义或以捐款名义集资等项目。

13.(代号22 29) 小学、初中教育代办费：指保险费、校服、体检费、课外读物费、电影费、补课费等。

14.(代号24 31) 小学、初中教育其他收费：指除作业本费、教育集资、代办费、借读费以外的教育收费。

注：农村义务教育这组指标注意：一是小学、初中教育作业本费按实际收取的数额填报。在填报中要认真审核收费的项目，不属于作业本费范围的收费项目，按收费的性质填入代办费或其他收费。三是一些地方已经实现农村义务教育全免费，这种情况只填学生数，收费数额不用填写。

目前，农村义务教育收费的政策规定：1.从2008年春季开学起对全国农村义务教育阶段学生免费提供教科书。除按规定收取作业本费、寄宿生住宿费和自愿在校就餐学生收取伙食费外，农村义务教育阶段学校不得收取其他任何服务性收费和代收费。2. 2009年春季开学将全部取消住宿费的收取。

15.(代号34 39 45) 建房办证工本费:指《土地证书》、《房屋所有权登记证书》工本费。按实际交款数填写，办其中一个证的填写一个证的交款数。

16.(代号35 41 47)建房罚款：指超占土地面积、楼房加层的罚款或变相罚款等。

17.(代号36 42 48)建房其他税费：指《土地证书》、《房屋所有权登记证书》工本费、罚款以外的收费。如：建筑安装营业税、测量费等。

注：建房这组指标注意：一是按全国规定农民建房的《土地证书》工本费，普通证每本5元，国家特制证书每本20元。《房屋所有权登记证书》工本费每本10元。按实际交款数填写，办其中一个证的填写一个证的交款数。二是用非耕地建房的村委会有的收宅基费，要按表内项目填写；旧房翻建新房、用耕地建房的村委会或有关单位有的也收费，要注意按规定填入其他税费项目中，有罚款的填入罚款项目中。

目前，建房收费的政策规定：农民利用集体土地新建、翻建自用住房时，除上述两证外工本费外，其他行政事业性收费一律取消。在办理建房手续时，严禁强制或变相强制建房人接受咨询、设计、评估、代办等服务并收取费用。

18.(代号四-4)农机税费:指向20马力以下的小型方向盘拖拉机(含手扶拖拉机)、20马力以上的大中型拖拉机（不包括联合收割机）收取的税费。

19.(代号51 57)小型、大中型拖拉机农机监理费：指向小型方向盘拖拉机(含手扶拖拉机)、大中型拖拉机收取的号牌、号牌架、行驶证、年检费用。

20.(代号54 60)小型、大中型拖拉机其他税费：指农机监理费、罚款、养路费以外的收费。如：车船使用税等。

注：农机税费这组指标注意：一是机型的划分。20马力以下的为小型拖拉机(含手扶拖拉机)、20马力以上的大中型拖拉机（不包括联合收割机）。二是农机监理费包括：号牌、号牌架、行驶证、驾驶证、年检费用等，都是农机部门收取的。

21.(代号四-5)三轮汽车、低速载货汽车：三轮汽车指原三轮农用运输车，以柴油机为动力，最高设计车速小于或等于50公里/小时，具有三个车轮和驾驶室，采取方向盘转向、由传动轴传递动力。低速载货汽车指原四轮农用运输车，以柴油机为动力，最高设计车速小于或等于70 公里/小时，具有四个车轮的货车。

22.(代号63 69)三轮汽车、低速载货汽车牌证年检费：指向三轮汽车和低速载货汽车收取的牌照费、行驶证、安全检验费、机动车登记证、驾驶证、年检费、驾驶员考试费用。

23.(代号66 72)三轮汽车、低速载货汽车其他税费：指牌证年检费、罚款、养路费以外的税费。如：车船使用税等。

注：三轮汽车、低速载货汽车这组指标注意：一是车型的划分。三轮汽车指三轮农用运输车:(1)以柴油机为动力，(2)最高设计车速小于或等于50公里/小时，(3)具有三个车轮和驾驶室，(4)采取方向盘转向、由传动轴传递动力（这类车有的改装为五轮，也划入三轮汽车）。低速载货汽车指四轮农用运输车:(1)以柴油机为动力，(2)最高设计车速小于或等于70 公里/小时，(3)具有四个车轮的货车（这类车有的改装为六轮，也划入四轮农用运输车）。二是对三轮汽车、低速载货汽车费用的收取，多数地方已划归公安部门。三是公安部门收取的驾驶证年检费已经取消。

24.(代号75)计划生育办证工本费:指《独生子女父母光荣证》、《准生证》等工本费。

25.(代号76)社会抚养费:指向违反《中华人民共和国人口与计划生育法》规定，提前生育或违反间隔期、超生子女的农民收取的社会抚养费。

26.(代号77)计划生育罚款: 指社会抚养费以外的罚款。

27.(代号78)计划生育其他收费: 指办证工本费、社会抚养费、罚款以外的收费。

备注：计划生育这组指标注意：一是《独生子女父母光荣证》、《准生证》不收费。二是社会抚养费以外有的还收取罚款，要如实填报。

目前，计划生育收费的政策规定：除按省级人民政府规定收取社会抚养费，按省级以上财政、价格部门规定收取行政事业性收费外，不得强制收取其他任何费用。对实施计划生育的育龄夫妻提供国家规定的计划生育技术服务实行免费政策。严禁有关部门和单位借开具准生（准育）证明、出生证明和办理新生儿入户登记等手续搭车收费或强制服务收费。

28.(代号79)外出务工经商涉及人数：指农民年度内到其户籍所属乡镇以外的地方从业且全年累计达３个月以上的农村劳动力数。

29.(代号81)外出务工经商办证工本费：指公安部门收取的《暂住证》、《流动人口婚育证明》工本费。

30.(代号82)外出务工经商其他收费：指《暂住证》、《流动人口婚育证明》工本费以外的收费。

备注：外出务工经商这组指标注意：一是外出务工经商涉及人数，是指农民年度内到其户籍所属乡镇以外的地方从业且全年累计达３个月以上的农村劳动力数。 二是公安部门收取《暂住证》工本费每证最高不超过５元；发放暂住证IC卡的（只在广州实施），要收取暂住证卡费。三是《流动人口婚育证明》工本费已经取消。

31.(代号85)婚姻登记办证工本费：指办理婚姻登记时收取的婚姻证书工本费。

32.(代号86)婚姻登记其他收费：指婚姻证书工本费以外的收费。

注：婚姻登记这组指标注意：婚姻证书办证个数以对为单位，一对填写一个。办证工本费，分为精装本每对９元、简装本每对２元。

当前，婚姻登记收费的政策规定：婚姻登记管理机关在办理结婚登记过程中只能收取结婚证书工本费。离婚、解除夫妻关系证明书的收费标准按省级价格、财政部门的规定执行。严禁在办理婚姻登记过程中推介保险，搭售物品，收取押金、保证金，强行服务并收费等。

33.(代号94)个体工商户税款：包括增殖税、消费税、营业税、所得税、印花税等。

34.(代号95)个体工商户税费其他收费：指登记工本费、管理费、年检费、卫生费、报刊费、税款以外的收费。

注：个体工商户税费这组指标注意：一是不要与其他税费重复填报。

当前，对个体工商户收费的政策规定：自2008年9月1日起在全国统一停止征收个体工商户管理费和集贸市场管理费。

35.(代号97)水利集资金额：指各级政府及有关部门和村级组织安排的大中小型农田水利建设，向农户筹集的款项。不包括用于本村内农田水利基本建设一事一议向农户筹集的资金。

36.(代号98)电力集资金额：指各级政府及有关部门和村级组织安排的电力设施建设，向农户筹集的款项。

37.(代号102) 农业灌溉水费金额：指国有水利工程水费、民办民营小型水利工程水费金额。

38.(代号103) 农业灌溉水费其他收费：指农业灌溉水费以外的收费。如：机电提灌泵站提水所收取的油电等费用。南方省份排涝收取的油电费等。

39.(代号106)农业灌溉电费金额:指用电机为动力抽取地下水灌溉农田，消耗电所支出的费用金额。

注：水电收费这组指标注意：一是水利集资金额，指各级政府及有关部门和村级组织安排的大中小型农田水利建设，向农户筹集的款项。不包括用于本村内农田水利基本建设一事一议向农户筹集的资金。二是采取自行发电的农业灌溉电费要进行折算出用电度数和涉及的地亩数。

当前收费政策规定：农民使用本集体的水塘、水库中的水，家庭生活和畜禽饮用等少量取水，为农业抗旱等临时应急取水，以及直接从江河、湖泊或者地下取用水资源从事农业生产并符合省（区、市）规定的农业生产用水限额的，不缴纳水资源费。

40.(代号108)村级共同生产性费用金额:指以“村级共同生产性费用”名义收取的各种款项。

注：村级共同生产性费用这组指标注意：只有少数地方有这项收费。

当前收费政策规定：2009年将全面取消“共同生产费”。

41.(代号110)道路集资金额:指各级政府及有关部门和村级组织安排的道路建设，向农户筹资的金额。不包括用于修建村内道路一事一议向农户筹集的资金。  

注：道路集资这组指标注意：不包括用于修建村内道路一事一议向农户筹集的资金，填报各级政府及有关部门和村级组织安排的道路建设集资，包括村村通、村与村应由财政承担的公路建设集资。

42.(代号四-13)土葬收费：指乡镇和村以墓地占用费、林木补偿费、征用林地安置补偿费等名义收取的费用，应火化未火化方面的罚款或收费等。

备注：土葬收费这组指标注意：一是包括乡镇和村以墓地占用费、林木补偿费、征用林地安置补偿费等名义收取的费用；二是应火化未火化方面的罚款或收费，实际上是不火葬，交费就可以土葬。

当前收费政策规定：对遗体接运、存放、火化、骨灰寄存等基本服务实行政府定价或政府指导价，要明确相应的服务内容，合理制定收费标准。对其他非基本殡葬服务收费既要坚持自愿有偿原则，又必须严格控制成本加成，公开进价等成本资料，并事前提供包括服务项目、服务内容、收费标准等在内的服务清单，由丧属自愿选择，严禁强制服务并收费或不服务也收费行为。

43.(代号115)合作医疗筹资金额：指以合作医疗名义筹集的各种款项。

44.(代号四-15)其他收费：指除表内收费、罚款、集资项目以外收取的行政事业性和经营服务性收费、集资、罚款。

其他收费这组指标注意：(1)处理好三个关系：一是120+121+122=119；二是117、118与120、121项的关系，两者要相对应，如果后两项有数，前两项也应填数，前后呼应。不能120有数，117没数，或者121有数117没数。三是117+118≠116。在填报中要注意认真审核。(2)本项以外收取的行政事业性和经营服务性收费主要是填报当地农民反映突出的、带有普遍性性收费、集资、罚款。要注意区分经营服务性收费和一般生活性的支出，不要把手机话费、固定电话费等生活性支出也计入表内，现在明确不填报。

相关收费的政策规定：（1）有线电视：严格执行国家发展改革委、国家广电总局发布的《有线电视基本收视维护费管理暂行办法》，强化成本监审、严格听证程序、合理制定或调整有线电视基本收视维护费标准。对农村有线电视用户的收费标准不得高于城市用户，同时要对低收入用户实行收费减免政策。（2）办理身份证：公安机关对首次申领、换领第二代居民身份证的居民收取工本费每证20元，向遗失补领或损坏换领第二代居民身份证的居民收取工本费每证40元，向办理临时第二代居民身份证的居民收取工本费每证10元。除此之外，一律不得收取涉及二代居民身份证的快证费、加急费、照相费和邮寄费等收费项目。

（二）全省农民负担监测报表（村表）指标解释

全省农民负担监测报表（村表）指标体系的设置主要是考虑适应农村税费改革后的新形势,了解村级的运转情况和各种补助资金的到位情况。本着方便监测的原则，配置了基本情况、筹资筹劳、村级可支配收入、村级支出、当年节余、村级债务等六方面的相关指标。

1.(代号9)一事一议筹资议定数额:指依据中央有关政策规定，经村民会议或村民代表会议讨论议定并按规定程序审核同意，计划向农民收取的用于村内农田水利基本建设、植树造林、修建村内道路、农业综合开发土地治理项目等集体生产生活公益事业资金的数额。

2.(代号 10)一事一议筹资实际收取数额:指依据中央有关政策规定，经村民会议或村民代表会议讨论议定并按规定程序审核同意，当年向农民实际收取的用于村内农田水利基本建设、植树造林、修建村内道路、农业综合开发土地治理项目等集体生产生活公益事业的资金数额。

3.(代号 11)道路筹资：指在一事一议筹资实收款中用于村内道路建设的资金。

4.(代号12)水利筹资：指在一事一议筹资实收款中用于村内农田水利基本建设的资金。

5.(代号13)植树造林筹资：指在一事一议筹资实收款中用于村内植树造林的资金。

6.(代号14)一事一议筹资的其他:指在一事一议筹资实收款中用于本村内除修建道路、农田水利基本建设、植树造林项目以外的其他生产公益事业项目的资金。

7.(代号51)一事一议筹资结余：指村内一事一议实际收取数额中当年用于道路筹资、水利筹资、植树造林、其他方面外剩余的金额。

8.(代号55、59)用于相邻村共同受益项目：指一事一议筹资筹劳用于政府给予补贴资金支持的相邻村共同直接受益的小型农田水利设施项目。

9.（代号56、60）用于统筹：指由乡镇统一安排使用的一事一议筹集的资金和劳务（不包括村内和相邻村部分）。

10.(代号17)一事一议筹劳实际总工日数:指依据中央有关政策规定，经村民会议或村民代表会议讨论通过并按规定程序审核同意，当年组织农民出工进行村内的农田水利基本建设、修建村级道路、植树造林、农业综合开发土地治理项目等集体生产生活公益事业的用工总数。

11.(代号18)一事一议筹劳以资代劳工日数:指应承担出工任务的劳动力，由于统一规定或本人自愿以现金代替出工的工日数。

12.(代号19)一事一议筹劳以资代劳金额:按当地规定的工值计算以资代劳金额。

注：村级一事一议筹资筹劳这组指标注意：与户表的不同在于增加了用途、涉及的面、使用范围等指标。

    13.(代号 25)村级可支配收入:指除上缴有关税费以外的可

用于村级正常运转和公益事业及福利支出的收入。其中：包括上级财政对村级税改专项补助款，由财政直接发放的村组干部报酬、五保户供养补助款。不包括村内一事一议筹集的资金和以资代劳款。

14.(代号 26 27)财政专项补助款:指上级财政对村级税改专项补助款，不能与其他拨款相混淆。

注：村级可支配收入这组指标注意，一是除上级财政对村级税改专项补助款外还包括：由财政直接发放的村组干部报酬、五保户供养补助款。因这两笔款各地的发放办法，有的地方由财政直接发放，有的地方由村统一发放。二是不包括村内一事一议筹集的资金和以资代劳款。这笔款是单独核算，因此，不包括在村级可支配收入中。三是财政专项补助款中的应拨款(26)、实到款(27)。应拨款要大于或等于实到款,不应小于实到款。因为，财政专项补助款，特指上级财政按规定对村级税改专项补助款，在这项拨款中不包括其他款项。

15.(代号29)在职村组干部报酬总额：包括用村级可支配收入支出的在职村组干部报酬、由财政直接发放的村组干部报酬。不包括退休村组干部的报酬。

16.(代号31)村办公经费总额：指村级组织为公共管理和服务需要而发生的差旅费、电话费、取暖费、办公用水电费和办公用品等管理方面的支出。

17.(代号32)报刊订阅费:指用村级可支配收入支出的订阅报刊费用。

18.(代号34)五保户供养人数:包括用村级可支配收入供养的五保户人数、民政部门直接发放补助款的五保户人数。

19.(代号35)五保户供养补助总额：包括用村级可支配收入支付的五保户供养补助款、民政部门直接向五保户发放的补助款。

注：五保户这组指标包括：1.用村级可支配收入供养的五保户人数和补助款；2.民政部门直接发放补助款的五保户人数和补助款。

20.(代号 37)优抚支出:指村级用于本村军烈属各种补助，以及在征兵工作中发生的各种费用。不包括上级政府及有关部门的补助。

21.(代号 39)水利设施及维修支出:包括村级用于农业灌溉、农民生活用水设施建设及维修等方面的支出。

注：公益性支出这组指标，主要监测不应由村级支出的项目，如：优抚支出、计划生育支出、小学校舍维修及补助。

22.(代号六)村级债务:指由于村级组织运转经费不足,形成的债务。不包括经营性债务。

注：村级债务，指由于村级组织运转经费不足,形成的债务。不包括经营性债务。对这组指标各个监测点要认真填写，没有债务的村要填零；有债务的村每项都要填写，处理好平衡关系。

三、填报农民负担监测报表应注意的问题。

（一）上报的时间。村表要求半年报一次；户表要求每个季度报一次。

（二）上报结果必须写好分析报告。上报结果不能缺少

分析报告。写报告不能三言两语，也不能罗列数据，应付了事。分析报告的基本内容：

1．基本情况。包括:监测的村、户，劳动力、耕地等基本情况（村表、户表中都有），为分析问题奠定基础。

2.存在问题。这是分析报告的主要部分。方法：（1）用数据对比，分析找到问题，或从数据上直接找问题。（2）对照政策，分类找出存在的问题。（3）对报表内（代号18）“其他收费”，要将收取的方式和数额，在报告中反映清楚。对报表以外反映出的问题，也要如实在报告中反映。

3. 政策建议，针对存在的问题提出对策。

（三）填表时当地没有的项目填零，不能空白。

（四）报表数据小数点后保留两位数字。

（五）要切实加强审核。县级要对照有关规定，至少要审核两次，不符合要求不能上报。